L’Agenzia delle Entrate comunica le principali scadenze che devono essere rispettate entro il 16 gennaio 2012.
(Leggi quelle in scadenza entro il 12 gennaio 2012).

I sostituti d'imposta devono effettuare:
• un versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• un versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• un versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• un versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva
• un versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente tramite un modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• la richiesta ai lavoratori dipendenti e ai pensionati di comunicare preventivamente al proprio sostituto di imposta di volersi avvalere dell'assistenza fiscale nel 2012 mediante comunicazione diretta ai dipendenti o ai pensionati (in caso di enti che effettuano assistenza fiscale).
• Il versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita IVA.
• il versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese (art. 53 del D.L. n. 78/2010 tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente tramite il modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
• il versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.

Gli eredi delle persone decedute successivamente al 16 febbraio 2011 che presentano la dichiarazione dei redditi per conto del de cuius devono effettuare tramite Modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della Riscossione:
• un versamento del saldo 2010 di IRPEF ed IRAP dovuto in base alle dichiarazioni Unico 2011 e IRAP 2011, dal soggetto deceduto, con maggiorazione dello 0,40%.
• un versamento dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, dovuta in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2011 - del soggetto deceduto, con maggiorazione dello 0,40 %.
• un versamento dell'acconto di imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata e non assoggettati a ritenuta d'acconto, dovuto in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2011 - al soggetto deceduto, con maggiorazione dello 0,40%.
• un versamento dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze conseguite a partire dal 1/7/1998 dovuta in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2011 - del soggetto deceduto, con maggiorazione dello 0,40%.
• un versamento dell'IVA relativa al 2010 risultante dalla dichiarazione annuale del soggetto deceduto, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2011 - 16/6/2011, con ulteriore maggiorazione dello 0,40%.

Gli enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi devono effettuare tramite modello F24 EP con modalità telematiche:
• un versamento dell'acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese precedente.
• un versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
• un versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
• un versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente tramite modello F24 EP con modalità telematiche.
• la comunicazione al pensionato dell'accoglimento o del mancato accoglimento della richiesta di effettuazione del pagamento rateale del canone Rai tramite trasmissione telematica mediante lo strumento RFA WEB attivabile dopo aver effettuato la procedura (inserimento utente e password) di accesso ai servizi telematici dell’Agenzia nell’area STRUMENTI.
• la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 dicembre 2011 (ravvedimento) tramite versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 3% con modello F24 EP con modalità telematiche. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo.

Tra gli altri adempimenti bisogna sottolineare:
• I Soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) con versamento ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche.
• Le società di capitali, cooperative a responsabilità limitata, banche popolari devono effettuare un versamento ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre solare precedente e deliberati dal 1° luglio 1998 nonché delle ritenute sui dividendi in natura versate dai soci nel medesimo periodo tramite un modello F24 con modalità telematiche.
• I proprietari di beni immobili o titolari di diritti reali di godimento sugli stessi devono regolarizzare il versamento del saldo ICI per il 2011 non effettuato (o effettuato in misura insufficiente) entro il 16 dicembre 2011 (ravvedimento) tramite bollettino di c/c/p intestato all'Agente della Riscossione presso le Agenzie Postali, direttamente presso l'Agente della Riscossione o tramite le Banche convenzionate o bollettino di c/c/p intestato al Comune presso le Agenzie Postali o le Banche convenzionate, nonché utilizzando il Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della Riscossione o con modalità telematiche per i non titolari di partita Iva.
• I soggetti Iva devono emettere e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l'operazione. La fattura deve anche contenere l'indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa
• Banche e Poste Italiane devono effettuare un versamento delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d'imposta tramite modello F24 con modalità telematiche.
• I contribuenti Iva mensili devono effettuare liquidazione e versamento dell'Iva relativa al mese precedente al netto dell'acconto versato tramite modello F24 con modalità telematiche.
• I contribuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni per la presentazione della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute nel mese precedente mediante invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate
• I soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati - Soggetti che operano nella grande distribuzione e che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo la Circolare 23/02/2006 n. 8/E devono effettuare la registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente tramite l’annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all'art. 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633.
• Le associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all'art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398 devono annotare, anche con un'unica registrazione, l'ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell'esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente tramite annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato.
• Le imprese di assicurazione devono effettuare un versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000, escluso l'evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche.
• I condomini in qualità di sostituti d'imposta devono effettuare un versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa tramite modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della riscossione.
• Le Banche, SIM e società fiduciarie devono effettuare un versamento dell'imposta sostitutiva sul risultato maturato (regime del risparmio gestito) in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche.
• Le banche, SIM, Società di gestione del risparmio, Società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati devono effettuare un versamento dell'imposta sostitutiva applicata nel secondo mese precedente sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) tramite modello F24 con modalità telematiche.
• Gli istituti di credito ed altri intermediari autorizzati devono effettuare un versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, emessi da Banche, S.p.a. quotate ed Enti Pubblici tramite il modello F24 con modalità telematiche.
• Le banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. devono effettuare un versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. tramite il modello F24 con modalità telematiche.
• I contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998 devono effettuare la liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche.
• I soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 devono effettuare un versamento dell'imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente tramite modello F24 con modalità telematiche.
• I soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui devono effettuare una comunicazione al pensionato dell'accoglimento o del mancato accoglimento della richiesta di effettuazione del pagamento rateale del canone Rai tramite rasmissione telematica mediante lo strumento RFA WEB attivabile dopo aver effettuato la procedura (inserimento utente e password) di accesso ai servizi telematici dell’Agenzia nell’area STRUMENTI.
• I contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi devono effettuare Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 dicembre 2011 (ravvedimento) tramite un versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 3% con modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo.

M.S.P.

Vedi anche:
Agenzia delle Entrate: gli adempimenti fiscali entro il 15 gennaio 2012

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